נדל"ן ותשתיות
מס על דירה בירושה: האם אתם חייבים לשלם?
מהן הזכויות והחובות הנובעות מקבלת נכסים בירושה? האם העברת דירה בירושה מחויבת במס, ומה קורה כאשר היורש מבקש למכור את הדירה? עושים סדר במסים
מיסוי דירת ירושה: האם על דירה שקיבלנו בירושה חל מיסוי? לפני שנסביר אם כן או לא, נסקור בקצרה את ההיסטוריה המשפטית של מס על ירושה, או בשפה המשפטית מס על עזבון.
משנות ה-50 ועד לשנת 1981, חל בישראל מס עיזבון, כלומר בגין כל מה שהוריש אחריו הנפטר שולם מס לפי אחוז מסוים מהעיזבון.
בשנת 1981 בוטל המס בעיקר בשל הטענה כי כספי העיזבון הם כספים שכבר מוסו בעבר, שכן אם אדם עבד הוא שילם מס הכנסה, אם הוא רכש נכס, הוא שילם מס רכישה וכדומה, ולכן אין היגיון בכך שכספים שכבר שולם בגינם מס, ימוסו פעם נוספת בעת פטירתו של אדם.
קופצים קצת בזמן, לימינו אנו. כיום אין מס על עזבון. מעת לעת עולה בישראל הדרישה להחזיר את מס העיזבון, כאשר לטענת המצדדים, מס כזה יפחית את אי השוויון ויסייע בצמצום הפערים העוברים במציאות הנוכחית מדור לדור.
אז מה כן צריך לדעת? לקוחות רבים הפונים לייעוץ משפטי, שואלים על הזכויות והחובות הנובעות מקבלת נכסים בירושה. בישראל המבחן לפטור מס שבח לדירה שהתקבלה בירושה, מתייחס למוריש ולא ליורש. רבים לא יודעים, שגם אם בבעלותכם נכסים רבים, עדין ניתן לקבל פטור מתשלום מס שבח במידה והדירה התקבלה בירושה, כמובן כפוף ליעוץ משפטי מקצועי.
עו"ד איתי פיינה. צילום: עו"ד שניר נפתלי
מה אומר החוק?
סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) תשכ״ג – 1963, עוסק במכירת דירה שהתקבלה בירושה. העברת דירה בירושה אינה מהווה עסקה ואינה מחייבת במס. עם זאת, החבות במס שבח עלולה להתעורר כאשר היורש מבקש למכור את הדירה.
מי שמבקש למכור דירת מגורים מזכה שקיבל בירושה, עליו לעמוד בכל תנאים הבאים:
הוא בן זוגו או צאצא של המוריש, או שהוא בן זוגו של צאצא של המוריש (שימו לב: הפטור לא תקף כאשר הורה יורש ילד).
לפני פטירתו היה המוריש בעלה של דירת מגורים אחת בלבד.
אילו היה המוריש עדיין בחיים ומוכר את דירת המגורים, הוא היה פטור ממס שבח במכירה, לפי פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה.
ניתן לעשות שימוש בפטור זה גם אם ליורש-המוכר יש מספר דירות בבעלותו וגם אם ניצל בעבר פטורים אחרים.
במקרים בהם היורש אינו עומד בתנאים המפורטים לעיל, ניתן לבדוק חלופות של פטורים אחרים המופיעים בחוק, על מנת שניתן יהיה למקסם את מכירת הנכס שהתקבל בירושה, מוטב להתייעץ טרם מכירת הנכס וטרם ביצוע פעולות בנכסים שהתקבלו בירושה על מנת להימנע מתקלות מיסוי.
עוד ב-
הכותב: עו"ד איתי פיינה, שותף מנהל מחלקת הנדל"ן סרוסי ושות'
הכתבות החמות
תגובות לכתבה(17):
תגובתך התקבלה ותפורסם בכפוף למדיניות המערכת.
תודה.
לתגובה חדשה
תודה.
לתגובה חדשה
תגובתך לא נשלחה בשל בעיית תקשורת, אנא נסה שנית.
חזור לתגובה
חזור לתגובה
-
12.מה זה הדבר הזה אחרי שניגמר המשכנתא מס ירושבץהבן ארצי 02/2023/06הגב לתגובה זו0 0עד שבן רדם משלם כל החיים על הדירה לוקחים לו מס ירושה על הדירה רק מטומטמים קונים דירותסגור
-
11.מס רק למעמד שכיריםקול 01/2023/30הגב לתגובה זו1 0ראה כמה התעשרו דרעי וביביסגור
-
10.מתי חרדים יתחילו לשלם מס כלשהו? צבא? שירות לאומי? משהו? (ל"ת)חייל קרבי 01/2023/30הגב לתגובה זו4 0סגור
-
9.נשרעמיד 01/2023/30הגב לתגובה זו2 0ברצוני לרחוש כמות גדולה של איזוליר בנד רחבסגור
-
8.הליכוד עם העשירים.היסטוריון כלכלי 01/2023/29הגב לתגובה זו2 0מעניין שהפריווילגים המפלים את החלשים חוקקו מס עיזבון על עצמם ומיסי רכוש על מגרשים. ואחרי עליית הליכוד כל אלה בוטלו כוול הבנות דיירים ודיור ציבורי. כי רק הליכוד יכול והימין יהפוך אותך לעני לנצח. בעצם לצרכן של תלושי מזון....סגור
- טען עוד
-
7.?חי 01/2023/29הגב לתגובה זו0 2אף אחד לא מוכר ואין תשלום מס !סגור
-
6.גם על מוצרי מזון רכבים דלק לא צריך לשלם מס כפלגדי 01/2023/29הגב לתגובה זו1 1לוקחים לנו גםם ככה מהמשכורת מה הכנסה ביטוח לאומי מס בריאות. עם ככה צריך לבטל את המיסים כי זה מס?כפול יפה שעת אחת קודםסגור
-
5.מס צריך לגבות .אבל רצוי להתחשבגבר גבר 01/2023/29הגב לתגובה זו1 4חלק מהציבור כמעט לא משלם כלום. נחוצה רגולציה בתחום. שאדם ישלם מס בשנה עד גבול מסויים.סגור
-
4.הוד שרוןעופר 01/2023/29הגב לתגובה זו0 3לא הבנתי אים הורי שילמו בעבר מס עבור הנכס למה לנתק אותי ולבקש מס על ירושה זה הזויי ולא מקובל רשות המס תמיד משווה אותנו לשאר העולם אבל כשנח לה שישבו במס ההזוי שלוקחים שהוא לא דומה בשום פרמטר לאחרים זו חזירות לישמהסגור
-
3.מס על ירושהצמה רדי 01/2023/29הגב לתגובה זו4 6שלום לכולם אל דאגה מס הכנסה .יש בורא עולם שנותן ולוקח .נכון שצריך מס הכנסה להחזיק את המדינה אבל יש גבול בנוגע לירושה עברתם כול גבול .יבוא יום ותשלמו על הכול מיבורא עולם אתם תמותו לאט לאט בסבל גדול אמןסגור
-
מי שאמין מאחל " ברכות ראויות" חבל (ל"ת)פלוני חבר של אלמוני 01/2023/29הגב לתגובה זו1 0סגור
-
מדובר על מס יחסית קטןפלוני חבר של אלמוני 01/2023/29הגב לתגובה זו2 2בהצעות שהיו מדובר היה על כ 10% מעל ירושות גבוהות ( למשל 5 מיליון ומעלה) דוגמאות: הורשה של חמש מיליון. אין מס כלל. הורשה של 10 מיליון, 500 אלף ש"ח מס, כלומר היורשים יוותרו עם 9.5 מיליון מתוך 10 מיליון שהיו אמורים לקבל. הורשה של 20 מיליון, מס של 1.5 מיליון, כלומר, היורשים יוותרו עם 18.5 מיליון במקום 20 מיליון. היורשים לא עשו דבר על מנת לצבור את המס ומשמעות הויתור היא יחסית זניחה להם. מצד שני, הכסף יוכל לשמש את כלל הציבור שאינו נהנה מהמזל לרשת אנשים עשירים (הרוב לא ימוסה כלל) צא ולמד!סגור
-
לא מדוייק בכללע 01/2023/29הגב לתגובה זו1 0ההורשה איננה עניין של סכום כסף אלא של מספר נכסים אז אם היה נכס ששווה רק 2 מיליון אבל היתה דירה ששווה עוד מיליון שמושכרת סה"כ 3 מליון ביחד משלמים מס שבח גבוה על מכירת הדירה ואין פטור כלל מאחר וקיים עוד נכס. כמו כן אם רוצים למכור את הנכס שיורשים ולקנות תחתיו נכס אחר, נאלצים לשלם גם מס שבח וגם מס גכישה מהשקל הראשון רק בגלל העובדה שקיים עוד נכס שהיה שייך למורישים גם אם לא ירשת אותו בעצמך והוא ניתן נאמר למישהו אחר. המיסים מקיפים מכל עבר כריבית דריבית על מה שכבר גבו מס והם אינם מתקזזים אחד בשני שבח/רכישה. כמו כן אם העיריה החליטה שהיכן שעומד הנכס יש מקום להשבחה, אם תמכור תיאלץ לשלם גם היטל השבחה. בקיצור ארץ אוכלת יושביה.סגור
-
2.סיבת ביטול מס הירושהצבי 01/2023/29הגב לתגובה זו4 0הסיבה האמיתית לביטול מס הירושה ב-1981 היתה שהמס לא היה יעיל וכמות במיסים שנכתבה לא הצדיקה את המשך קיומו.סגור
-
1.מס על הכלכריש 01/2023/28הגב לתגובה זו5 1מי שרוצה להיות עשיר צריך להיות פושע לחיות או למוות עם כסף או בליסגור
-
יותר מדי מיסיםניסים הלל 01/2023/29הגב לתגובה זו9 1גילו גז הבטיחו חלוקת רווחים עם הציבור .ניהול הבטיח ועכשיו הוא חוסך עח הציבור.סגור
-
הבטיחו אעלק.גזגזן 01/2023/29הגב לתגובה זו5 1ביבי הבטיח .וממתי ביבי מקיים הבטחות????סגור
