נדל"ן ותשתיות
מס הרכישה החדש – מה צריך לדעת אם יש לכם דירה
כמדי שנה עדכנה רשות המיסים את הסכומים הקבועים בחוק מיסוי מקרקעין, הן לצורך תשלום מס הרכישה והן סכומי הפטורים למס שבח. מהם השינויים שחלו בפועל?
כבכל שנה, רשות המיסים פרסמה שבוע שעבר ב-16 בינואר את הוראת ביצוע מיסוי מקרקעין מספר 1/2023 שעניינה עדכון הסכומים בחוק מיסוי מקרקעין ותקנות מס רכישה. במילים פשוטות, מדובר על סכומי המס המעודכנים של רכישת מקרקעין בישראל. בנוסף לכך, קבעה הרשות גם את הסכומים לעניין מס שבח וכמה נושאים כלליים.
ובכן, מהם השינויים שחלו בפועל? נחלק זאת לשלושה חלקים: מס רכישה, מס שבח וכללי.
מס הרכישה
אם זאת הדירה הראשונה שלכם שאתם רוכשים, אתם עתידים לשלם מס בצורה הבאה:
על חלק השווי שעד 1,919,155 ש"ח – לא ישולם מס.
על חלק השווי העולה על 1,919,155 ש"ח ועד 2,276,360 ש"ח – 3.5%.
על חלק השווי העולה על 2,276,360 ש"ח ועד 5,872,725 ש"ח – 5%.
על חלק השווי העולה על 5,872,725 ש"ח ועד 19,575,755 ש"ח – .8%
על חלק השווי העולה על 19,575,755 ש"ח – 10%.
על חלק השווי שעד 1,919,155 ש"ח – לא ישולם מס.
על חלק השווי העולה על 1,919,155 ש"ח ועד 2,276,360 ש"ח – 3.5%.
על חלק השווי העולה על 2,276,360 ש"ח ועד 5,872,725 ש"ח – 5%.
על חלק השווי העולה על 5,872,725 ש"ח ועד 19,575,755 ש"ח – .8%
על חלק השווי העולה על 19,575,755 ש"ח – 10%.
אך אם זאת לא הדירה הראשונה שלכם, הסכומים מחושבים באופן הזה:
על חלק השווי שעד 5,872,725 ש"ח – 8%.
על חלק השווי העולה על 5,872,725 ש"ח – 10%.
על חלק השווי שעד 5,872,725 ש"ח – 8%.
על חלק השווי העולה על 5,872,725 ש"ח – 10%.
חשוב לזכור כי רוכש המוגדר כ-"עולה" זכאי להקלה במס, כך שהחישוב הוא:
על חלק השווי שעד 1,928,220 ש"ח – 0.5%.
על חלק השווי העולה על 1,928,220 ש"ח – 5%.
על חלק השווי שעד 1,928,220 ש"ח – 0.5%.
על חלק השווי העולה על 1,928,220 ש"ח – 5%.
חשוב לדעת, כי רוכש יכול להיחשב כ"עולה" גם למשך שבע שנין לאחר הגעתו לישראל. שימו לב, שעולה שזו דירתו היחידה ככל הנראה יעדיף לרוב שלא להשתמש בהקלה זו, שכן במקרים רבים סכום המס לפי "הקלה" זו יהיה דווקא גבוה יותר.
גם חקלאי זכאי להקלה המחושבת באופן הבא (לגבי החלק שאינו בניין המשמש למגורים):
על חלק השווי שאינו עולה על 600,045 ש"ח – 0.5%.
על חלק השווי העולה על 600,045 ש"ח – 5%.
על חלק השווי שאינו עולה על 600,045 ש"ח – 0.5%.
על חלק השווי העולה על 600,045 ש"ח – 5%.
מס שבח
לעניין זה נקבעו כמה הוראות:
המוכר דירת מגורים מזכה זכאי לפטור ממס במכירתה, במגבלת הסכומים הבאים:
סכום תקרת הפטור עודכנה לסך של 4,846,000 ש״ח. יתרת התמורה מעבר לסכום זה תחויב במס בחישוב לינארי;
סכום תקרת הפטור עודכנה לסך של 4,846,000 ש״ח. יתרת התמורה מעבר לסכום זה תחויב במס בחישוב לינארי;
סכום הפטור במכירת שתי דירות הנמכרות לצורך רכישת דירה חלופית אחת נקבע על סך 2,180,000 ש״ח, ובלבד ששווין המרבי של שתי הדירות הוא 3,625,000 ש״ח;
במכירת דירה, אשר תמורתה מושפעת מזכויות נוספות לבניה, יש להבחין בין מחיר הדירה ללא זכויות לבין מחיר זכויות הבניה. בגין מחיר הדירה ללא זכויות, יוכל המוכר להנות מפטור ממס (בכפוף לעמידתו בתנאים הקבועים בחוק) עד לתקרה דעליל, או לחישוב לינארי (יתת התמורה המיוחסת לזכויות הבניה תמוסה במס מלא). ככל שווי הדירה ללא זכויות נמוך מן הסכום של 2,354,900 ש"ח יחושב שווי הבית לצורכי מס לפי כפל שווי הבית ללא הזכויות, ובלבד שכפל השווי לא יפחת מסכום הרצפה שנקבע על סך 588,700 ש"ח, ולא יעלה על תקרת הפטור שהקבעה על סך 2,354,900 ש"ח. (יתרת התמורה תיוחס לשווי הזכויות הנוספות ותמוסה במס מלא).
כללי
בחלק הזה ישנן מספר הוראות כלליות.
הראשונה עניינה הטלת קנס בסך 290 שקל על אי הצהרה וקנס בסך 230 ש״ח על אי הודעה. קנסות אלה מחושבים לפי כל שבועיים של איחור מהמועד שנקבע בחוק (כך שאיחור של חודש, למשל, יכפיל את הסכומים).
ההוראה השנייה מפרטת על סכומי האגרות המעודכנים בעד פעולות ושירותים שנותן המנהל ופעולות במסגרת עשיית שומה: תקנה 1(1)(1), 1(3) ו-1(5) בסך של 88 ש״ח; תקנה 1(1)(2) ו-1(2)(1) סך של 211 ש״ח; ותקנה 1(2)(2) בסך 59 ש״ח.
לבסוף, נקבע שהכנסה חייבת לעניין החבות במס נוסף (מס ייסף) לגבי מכירת זכות במקרקעין בדירת מגורים תכלול את השבח רק אם שווי המכירה עולה על 5,220,200 ש״ח, והמכירה אינה פטורה ממס לפי כל דין.
עו"ד אמנון סמרה. צילום: אילן אסייג
לסיכום
כמדי שנה עדכנה רשות המיסים את הסכומים הקבועים בחוק מיסוי מקרקעין, הן לצורך תשלום מס הרכישה והן סכומי הפטורים למס שבח. סכומים אלו יעמדו בתוקף עד ליום 31.12.23. כמדי שנה, חשוב להתעדכן בסכומים הרלוונטיים ובתיקוני החקיקה השונים (לא מעט מהם צפויים עם העברת התקציב).
לאור החשיבות של השינויים במס הרכישה על הכיס של כל אחד ואחת מכם, ננסה להסביר אותם. חשוב כבר עתה לציין שאנו מציעים לכם לשכור את שירותיו של עו״ד המתמחה בתחום. זאת, בכדי לוודא שאתם יודעים כמה מס אתם עתידים לשלם עבור העסקה שאתם מעוניינים בה ולוודא שהיא כלכלית עבורכם. אחרת, אתם עשויים להפסיד הרבה כסף. ללא סיוע של עורך דין מומחה, אשר מודע לכלל הפרטים והשינויים המורכבים, אתם מסכנים את הכסף שלכם. על כן, אל תוותרו על עו״ד המבין במיסוי, שיעמוד לצידכם לכל אורך העסקה.
עוד ב-
הכותב: עו"ד אמנון סמרה מנהל מחלקת מיסים במשרד עוד גיא סרוסי ושות'
הכתבות החמות
תגובות לכתבה(10):
תגובתך התקבלה ותפורסם בכפוף למדיניות המערכת.
תודה.
לתגובה חדשה
תודה.
לתגובה חדשה
תגובתך לא נשלחה בשל בעיית תקשורת, אנא נסה שנית.
חזור לתגובה
חזור לתגובה
-
6.שרתאלי 01/2023/24הגב לתגובה זו0 0י החמיר ו שקרן זה יאיר לפידסגור
-
5.לא מסתדר החישוב של עולה חדש.יוסף 01/2023/24הגב לתגובה זו0 0תבדוק שוב את הנושא של עולה חדש. יש טעות בכתבה. אחרת זה לא עולה חדש ,זה עולה נדפק.סגור
-
4.תוודאו שהדרעקי יודע את החוק,כי אני שלמתי (ל"ת)והוא לא 01/2023/23הגב לתגובה זו2 0סגור
-
3.אמנון אמנוןמבינה הכל 01/2023/23הגב לתגובה זו1 0מה? למה לא פירסמת אם כבר את ההנחות לנכים במיסים? למה להפלות אוכלוסיה שלמה.סגור
-
2.למה שתיהיה הקלה למישהו על דירה שניהלי 01/2023/23הגב לתגובה זו3 2זה לא שהוא מסכן.סגור
-
גם אתה תהיה פעם קשיש..ע. 01/2023/23הגב לתגובה זו7 1אם אלוהים ירצה, גם אתה תזדקן פעם ולא תוכל להמשיך לעבוד (ואף אחד לא ירצה כבר להעסיק אותך) ואז הדירה השנייה שרכשת אחרי 45 שנות עבודה -תעזור לך 'לגמור את החודש' קצבת הזיקנה היא עלובה ולא מספיקה כדי לקנות אוכל ותרופות..סגור
-
1.המינהל מתנהל כאחרון העברייניםאפי 01/2023/22הגב לתגובה זו15 0והכל באישור . פרוטקשיין מכל אזרח שמוכר או קונה .. דיייי אתם עושקים כל שקל כשבפועל לא עשיתם אגורה על מנת למכור או לקנות לנו את הבית . תיפח רוחכם אמןסגור
-
עבריינים בחסות המדינהאדל 01/2023/23הגב לתגובה זו7 1המדינה הזאת חומדת כול שקל יש את המשפט הידוע " ארץ אוכלת יושביה " זה בדיוק מה שמדינת ישראל עושה לנו האזרחים. קשישים לא מרוויחים כלום קצבת זקנה בסיסית עומדת על 1680 ולמי שיש וותק עוד 840 שקל ומזה מורידים דמי בריאות בסך 112 שקל. איך אפשר להתקיים מקצבת זקנה כזו??? בושה למדינה גועל נפש!!!!! למה לא עושים הפגנות למען הזקנים?? הם פחות חשובים מהנכים? הם אלו שבנו את המדינה שאנחנו חיים בה. וככה מפקירים אותם למוות. אין להם כסף לקנות תרופות, אוכל, הם מחטטים בפחים בשביל לחפש אוכל.סגור
-
פנסיורים עם פחות 8 אלף שקופים צריך לזעוק לתוספת סמליתרפי 01/2023/24הגב לתגובה זו3 0תוספת של 1000 עד 2000 שח בחודש היתה ראויה שתינתן לעובדי מדינה זוטרים וכלל הציבור זה יצמצם במעט את הפערים ויקרב את הפנסיונרים שמתחת ל 8000 לנדרש לקיום ביוקר המחיה היום. אין מי שאומר זאת או פועל לקידום הנושא. חבל . שקופים. פנסיונר עם פחותת 12000 למשפחה ו 8000 לבודד זה עוני.סגור
-
עושקPeter 01/2023/24הגב לתגובה זו1 1הממשלה והכנסת והמינהל עוסקים את העם..אבל הם עצמם חיים כמו מלכים..על חשבון העם המסכןסגור
