הטבות המס לעצמאיים נועדו להקל עליהם בניהול העסק ובהפחתת הנטל הפיננסי. לדוגמא, עצמאים יכולים לנכות מההכנסה החייבת שלהם הוצאות הקשורות לניהול העסק, למשל הוצאות משרדיות (כגון שכירות, חשמל, מים), הוצאות על ציוד משרדי ומחשבים, תוכנות, שיווק ופרסום, קורסים והשתלמויות מקצועיות, הוצאות על כלי רכב המשמשים לעסק, טלפונים, הנהלת חשבונות, אינטרנט ותוכנות ניהול, נסיעות ופגישות עבודה, יעוץ מקצועי, פחת, ביגוד עד לגובה מסוים. 

עצמאים יכולים להפקיד לקופת גמל לעצמאיים וקרן השתלמות ולקבל על כך הטבות מס. הפקדות לקרן השתלמות נחשבות כניכוי עד תקרת הכנסה שנתית מסוימת. בנוסף, ההפקדות לקופת גמל לצורכי פנסיה מזכות בהטבות מס.

עצמאי יכול להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית שלו לקרן השתלמות והפקדות אלו יופחתו מההכנסה החייבת.  כמו כן כל ההכנסות מרווחי הקרן יהיו פטורות ממס רווחי הון, כל עוד שהן אינן  חורגות מתקרת ההפקדה. 

רו"ח אריה רותם. צילום: משה כהן

התקרה השנתית לצורך הטבות המס לקרן השתלמות עומדת כיום על כ-293 אלף שקל. לכן, ההפקדה המקסימלית שמזכה בהטבת מס היא: כ-20,500 שקל (המהווה 4.5% מכ-293 אלף שקל). 

 

בנוסף, מאז 2017 ישנה חובה לעצמאים להפריש לפנסיה וההפרשות מזכות אותם בניכוי מס. עצמאי זכאי לניכוי של עד 11% עד תקרת הכנסה שנתית של כ-233 אלף שקל, ובנוסף ישנו גם זיכוי של 5.5% מההכנסה עד לאותה התקרה.

זיכוי על תשלום ביטוח לאומי: חלק מתשלום המקדמות לביטוח לאומי (שאינו כולל את מרכיב ביטוח הבריאות) מוכר לצורכי מס בשיעור של 52%. עצמאים שמנהלים את עסקיהם באזורי עדיפות לאומית עשויים להיות זכאים להטבות מס נוספות, כגון הנחות בשיעורי מס הכנסה או מענקי עידוד להשקעות. עצמאי או מתכנן להיות עצמאי, חשוב להיוועץ ברואה חשבון או ביועץ מס כדי לנצל את כל ההטבות הרלוונטיות לעסק שלו.

עוד ב-

נסיעות חינם בכביש 6: מי יזכו לקבל את ההטבה החדשה?

לכתבה המלאה

הכותב:  רו"ח אריה רותם - בעל משרד לראיית חשבון ויעוץ מס