ההתעסקות בענייני ירושות שאחרי לכתו מן העולם של מוריש הנכס איננה דבר נעים לאיש אלא שתכנון מוקדם עשוי להקל על המעורבים ואף לרכך את המכה. הכי חשוב לנסח צוואה, אך מניסיוני, גם כאשר קיימת צוואה מסודרת והמצווה חילק את נכסיו בצורה ברורה, עלולים להתפתח סכסוכים מורכבים בין היורשים.

במסגרת עבודתי נתקלתי במקרים שבהם הליכים משפטיים נמשכו שנים, ולאחר שהושג סוף-סוף הסכם חלוקה, התגלו "תאונות מס" שעלו ליורשים בהוצאות משמעותיות ובקנסות כבדים. לכן, חשוב להבין שתכנון מוקדם הוא קריטי.

 רחל גרנות, באדיבות המצולמת
הפתרון לכך הוא העברה בין-דורית – תהליך שבו דור אחד מעביר לדור הבא נכסים, כספים, ידע ומסורת משפחתית. מדובר בתהליך מורכב המחייב תכנון מקיף ומוקדם עוד בחיי דור המייסדים. מיפוי נכון של הנכסים המשפחתיים  החל מנכסי נדל"ן, דרך עסקים פעילים ועד לזכויות פנסיוניות – מהווה את הבסיס להצלחת התהליך.

האתגר המרכזי נעוץ בשילוב בין שני היבטים: הפן המשפחתי והפן המיסויי-משפטי. מבחינה משפחתית, יש לגשר על פערי תפיסה בין דור המייסדים לדור ההמשך, תוך יצירת איזון בין שימור המורשת המשפחתית לבין צרכי הדור הבא. מבחינה מיסויית, נדרש תכנון קפדני של אופן העברת הנכסים – בין אם במיסוי "הוני", כמו בעת מכירת נכסים, או "פירותי", כמו הכנסות משכירות – תוך ניצול פטורים והקלות מס.

בעלי שליטה בחברות נדרשים לתכנון מיוחד, הכולל אפשרויות להעברה הדרגתית של מניות תוך שימור זכויות הצבעה, או הקמת מבני החזקה ייעודיים. במקרים של יורשים קטינים או מצבים המחייבים הגנה מיוחדת, ניתן להיעזר במנגנוני נאמנות, המאפשרים ניהול מקצועי של הנכסים לטובת היורשים.

חשוב להתייחס למצבם האישי של היורשים – למשל, נישואים שניים והסכמי ממון – ולוודא תיאום בין כל המסמכים המשפטיים הרלוונטיים. במקרים מיוחדים, כמו משקים חקלאיים,  נדרשת התייחסות להסכמים עם גורמים שלישיים, כגון המושב, הסוכנות היהודית ורשות מקרקעי ישראל, שכן לעיתים מה שנקבע בהסכם עם המושב עשוי לגבור על הוראות הצוואה.

מומלץ לערוך בדיקה תקופתית של התכנון ולהתאימו לשינויי חקיקה ולנסיבות משתנות, שכן בתחום הנדל"ן והמיסוי, החוקים משתנים לעיתים קרובות. תכנון מוקדם ומקצועי, בליווי צוות מומחים הכולל עורך דין, רואה חשבון ויועץ מס, הוא המפתח להעברה בין-דורית מוצלחת של נכסי המשפחה לדור הבא ולמניעת הסכסוכים והתשלומים המיותרים שנתקלתי בהם פעמים רבות במהלך עבודתי.

עוד ב-

קרבות הירושה במשפחה העשירה ייחשפו לציבור? גופי התקשורת התאגדו

לכתבה המלאה

הכותבת: עו"ד רחל גרנות היא בעלת משרד בתחום דיני המשפחה, נדל"ן והעברה בין-דורית