מגינים על המשפחה: נאמנות במקום סכסוך ירושה

פעם חשבו שרק  האלפיון העליון נהג להעביר נכסים לנאמנות או לחשוב על נושא של צורך בהגנה על נכסים משפחתיים והעברה בן דורית. כיום, בשל ריבוי הסכסוכים המשפחתיים הקיימים או הפוטנציאלים, גדילת כמות המשפחות בארץ בעלי עסקים משפחתיים ונכסים חובקי עולם, יותר ויותר משפחות בישראל זקוקים לייעוץ בנושא חשוב זו.

סכסוכי ירושה ידועים עוד משחר ההיסטוריה, ללא הבדל גיאוגרפי או תרבותי, גם כשיש צוואה מסודרת  וגם כשאחת כזאת לא בנמצא, בין אם מדובר במשפחות עשירי תבל ובין אם מדובר במשפחות ממוצעות ובסכומים צנועים. אז איך קורה שמנוח או מנוחה משאירים אחריהם מלחמות חורמה ולפעמים גם משפחה קרועה לגזרים?

חלק גדול מהתשובה טמון בעולם הפסיכולוגיה, אך בצורה כזו או אחרת ישנן מספר דרכים למנוע את סכסוך הירושה. בשנים האחרונות גילו יותר ויותר משפחות בעלות נכסים את הנאמנות כאמצעי למנוע סכסוך בין יורשים ולשמור על ההון המשפחתי.

אותן נאמנויות מרכזות את תכנון צרכי המשפחה במסגרת של מומחים בתחום ניהול הון משפחתי ,מתוך דאגה ומחשבה על הדורות הבאים. הרי שמורשת היא דבר חשוב, ובטח כאשר מדובר על מורשת עסקית ניהולית.

כלי הנאמנות יכול להיות שימושי ויעיל עבור כל יחיד או משפחה בעלי נכסים  ועסקים. משרד עורכי הדין מיכאל שיין ושות' וקבוצת שיין הכוללת בין היתר פמילי אופיס, חברת ניהול תיקים וחברת נאמנויות בעלי רישיון FINMA בשוויץ, הוא המוביל והמנוסה ביותר בישראל בהקמת נאמנויות, ושימור הון משפחתי של לקוחות פרטים.

כיום, נאמנות אינה רק כלי לתכנון מס כפי שנהוג לחשוב, אלא השימוש בנאמנות בישראל הופך רלוונטי עם גידול ההון הפרטי והמשפחתי. יוצר הנאמנות יכול להקים נאמנות בימי חייו ואו על פי צוואה. אופציה נוספת היא הקמת חברת נאמנות פרטית (PTC)  שתשמש כנאמן אך ורק עבור נכסי משפחה אחת , ומנהליה יכולים להיות קרובי המשפחה או יועצים משפחתיים. מה שכן נפתר לאחרונה, זו החשיבות בהקמת נאמנות זרה ולא ישראלית לאחר שבית המשפט העליון קבע בפסק דין גאליס כי נאמנות ישראלית הינה רק שליחות ואינה מהווה ישות משפטית נפרדת.

מה זה שימור הון משפחתי?
עד לפני כמה שנים המושג "שימור הון משפחתי" בישראל היה מוכר אך ורק בקרב קהלים מצומצמים. לאור המהפכה שעברה ישראל בעשורים האחרונים, עם המעבר לעולם גלובלי המצמיח ומגדל משפחות אמידות רבות, קיבל המושג תאוצה משמעותית.

צעירים שירשו נכסי משפחה, אנשי עסקים שצברו הון, מתעשרי אקזיטים ומשפחות "כסף ישן" – כולם, יותר מאי פעם, זקוקים ל"מישהו לרוץ איתו". כלומר, גוף שיוכלו להפקיד אצלו את תכנון וייעוץ כמו גם ליווי בכל הקשור לשימור הן משפחתי והעברה בן דורית, זה כולל סקירת נכסיהם ולעיתים אף את סודותיהם הכמוסים ביותר. שותף אסטרטגי אשר יחזיק את ידם בכל ההיבטים.

מודל זה הוכיח את עצמו כמענה המושלם למשפחות אמידות שחפצות להבטיח את עתידן ועתיד דורות ההמשך. הוא מעניק להן מענה זמין, צמוד ואישי, של מומחים כמעט בכל נושא משפטי ופיננסי.

יתרונות הנאמנות
נאמנות היא אחד הכלים היעילים בשימור ההון המשפחתי ובהעברה בין-דורית מכמה סיבות:
 

1. היכולת להישאר בשליטה- בעל ההון יכול עוד בימי חייו להעביר את נכסיו לידי נאמנות ועדיין להיות בשליטה אבל עם הגנה לנכסיו. 
2. הגנה על נכסים מסכסוכי ירושה-בתי המשפט מלאים בסכסוכים משפחתיים על קיום צוואה או צו ירושה. באמצעות הקמת נאמנות, הנאמנות ממשיכה להתקיים גם אחרי מותו של המוריש, מאחר ומבחינה משפטית המנוח נפרד מנכסיו עוד בחייו והם אינם עוד חלק מעזבונו. 
3. הגנה מפני נושים- ברגע שהנכסים נמצאים בנאמנות הם לכאורה לא שייכים לבעליהם, וקשה מאוד לגעת בהם במקרה שהוא נתקל בקשיים כלכליים. 
4. הבטחת הכנסה לדורות הבאים- הנאמנות מגנה על הנכסים במקרה של גירושין והנאמנות מגבירה את הביטחון בהעברה בין-דורית של הנכסים והכסף. כמו כן, הנאמנות מאפשרת להשאיר את הנכסים לכמה דורות קדימה ובעל ההון אינו מוגבל להוריש את כספו רק ליורש המיידי. 
5. חסכון במיסוי - הקנייה לתוך נאמנות פטורה ממס ברוב המקרים. המשמעות היא דיווח על הנאמנות אבל מיסוי באופן שבו הנכסים מוחזקים אישית. גם אם המדינה תחליט להחזיר את מס הירושה, מי שיקים נאמנות לא אמור להיפגע, כי הנאמנות היא בעלת הנכסים ולא העיזבון. 
6. הקמת חברת אחזקות נאמנותית שהנה חברה שקופה מבחינת מס ודיווח.
7. דאגה לילדים עם צרכים מיוחדים או ילדים אשר עלולים לבזבז את ההון לא כשורה. 
8. עולים חדשים-  מי שעולה לישראל זכאי לעשר שנים של פטור ממס על נכסיו מחוץ לישראל וכך פטורה גם הנאמנות שלו, או נאמנות אשר מוקמת עבור קרובי משפחתו בחו"ל אשר נהנית מפטור ממס גם אחרי תום העשר שנות פטור ממס. 

 
עו"ד שירה שיין, מתמחה במיסוי בינלאומי ובהקמה וניהול נאמנויות ושימור הון משפחתי. שותפה בכירה במיכאל שיין ושות' וב- אם.אס.איי שיין גלובל פמילי אופיס בע"מ, וקבוצת שיין, המנהלת נכסים משפחתיים למשפחות רב לאומיות.